L’assurance-vie offre une fiscalité attractive, mais encore faut-il savoir comment en tirer le meilleur parti. En 2025, l’âge du contrat, la date des versements et le montant retiré sont autant de leviers à connaître pour limiter l’impôt sur vos rachats.
Une fiscalité qui dépend de l’ancienneté du contrat… Et de la date des versements
Contrairement à une idée reçue, en cas de retrait (rachat), seule la part de plus-values est fiscalisée. Depuis la réforme de 2017, le régime applicable dépend :
de l’âge du contrat (moins ou plus de 8 ans),
de la date des primes versées (avant ou après le 27 septembre 2017),
du montant total des versements (notamment pour les primes versées après 8 ans).
Voici un récapitulatif des taux applicables :
Âge du contrat | Primes versées avant le 27/09/2017 | Primes versées à partir du 27/09/2017 |
|---|---|---|
Avant 4 ans | 52,2 % (35 % + 17,2 %) ou barème progressif | 30 % (12,8 % + 17,2 %) ou barème progressif |
Entre 4 et 8 ans | 32,2 % (15 % + 17,2 %) ou barème progressif | 30 % (12,8 % + 17,2 %) ou barème progressif |
Après 8 ans | 24,7 % (7,5 % + 17,2 %) ou barème progressif | 24,7 % (7,5 % + 17,2 %) ou barème progressif |
Bon à savoir : après 8 ans, un abattement annuel sur les gains s’applique :
– 4 600 € pour une personne seule
– 9 200 € pour un couple (marié ou pacsé)
Étaler les rachats pour maximiser l’abattement fiscal
Mieux vaut effectuer plusieurs petits retraits répartis dans le temps qu’un retrait unique important. Vous profitez ainsi chaque année de l’abattement sur les gains, ce qui permet d’éviter toute imposition si vous restez sous ce seuil.
Par exemple, un retrait annuel de 15 000 € dont 4 000 € de gains ne subira aucune fiscalité si vous êtes célibataire. En revanche, un retrait de 50 000 € dont 15 000 € de gains serait en partie fiscalisé.
Attention aux jeunes contrats ou aux versements antérieurs à 2017
Les contrats de moins de 4 ans ou les primes versées avant septembre 2017 peuvent être fortement taxés. Dans ce cas, mieux vaut patienter ou retirer en priorité depuis d’autres contrats plus anciens.
De même, il est judicieux de surveiller vos versements après 8 ans, car au-delà de 150 000 € (par assuré), le taux de 12,8 % au lieu de 7,5 % peut s’appliquer.
Conseil personnalisé = fiscalité allégée
Chaque situation patrimoniale étant unique, il est essentiel de :
faire le point sur l’ensemble de vos contrats,
connaître la part de gains rachetables,
arbitrer en fonction de vos revenus imposables de l’année,
coordonner ces retraits avec d’autres projets (donation, retraite, achat immobilier…).
Vous souhaitez en savoir plus sur la mise en place de solutions pour la gestion de vos assurances-vie ? N’hésitez pas à contacter votre Conseiller en Gestion de Patrimoine.
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